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CMA復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn):現(xiàn)金管理

CMA知識(shí)點(diǎn)之現(xiàn)金管理

  1、影響現(xiàn)金水平的因素

  流動(dòng)性要求、企業(yè)的獲利能力以及企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)政策;

  2、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

  (1)交易性動(dòng)機(jī):旨在解決現(xiàn)金流的非同步性,應(yīng)付企業(yè)日常經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金支付,如采購、工資、稅收和股息。

  (2)投機(jī)性動(dòng)機(jī):涉及對(duì)多余流動(dòng)性儲(chǔ)備的利用,即利用短期獲利機(jī)會(huì),如某種原材料價(jià)格的突然下跌。

  (3)預(yù)防性動(dòng)機(jī):為非預(yù)期的現(xiàn)金需求提供緩沖

  現(xiàn)金管理的方法有哪些?

  加速現(xiàn)金回收:

  (1)公司可以通過減少收款浮游來加速收款。

  收款浮游是指,從顧客寄出支票到收款企業(yè)資金入賬的總耗時(shí)。

  郵件浮游:從對(duì)方寄出郵件至企業(yè)收到郵件

  處理浮游:從企業(yè)收到郵件至到銀行處理

  入賬浮游:從銀行處理至企業(yè)收到款

  (2)鎖箱系統(tǒng):所有存款都直接由銀行接收,并立即存入企業(yè)賬戶。通過成本效益性分析決定可行與否:在決定是否使用鎖箱系統(tǒng)時(shí),企業(yè)需要比較額外獲取的收入是否大于額外支付的成本。

  其他能夠加快現(xiàn)金流回的方式

  電子支付系統(tǒng)(自動(dòng)清算所系統(tǒng)和美聯(lián)儲(chǔ)清算系統(tǒng))

  集中銀行制現(xiàn)金從銀行的鎖箱或地方銀行轉(zhuǎn)賬至企業(yè)在集中銀行中所設(shè)立的現(xiàn)金匯總賬簿中。

  轉(zhuǎn)賬的方式,包括:(1)存款轉(zhuǎn)賬支票;(2)自動(dòng)清算所的電子轉(zhuǎn)賬;(3)電匯(最快捷)。

  延緩現(xiàn)金支出的方式

  通過擴(kuò)大支付浮差來延緩現(xiàn)金支出延緩支出的方式:承兌匯票、設(shè)立專門的賬戶用于支付工資與股息、零余額賬戶、遠(yuǎn)程支付、限額支付。
    作者:大學(xué)生新聞網(wǎng)    來源:大學(xué)生新聞網(wǎng)
    發(fā)布時(shí)間:2025-01-13    閱讀:
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