工程項目內部會計控制內容分析

1、企業應當建立工程項目業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理工程項目業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

工程項目業務不相容崗位一般包括：

⑴項目建議、可行性研究與項目決策;

⑵概預算編制與審核;

⑶項目實施與價款支付;

⑷竣工決算與竣工審計。

2、企業應當根據工程項目的特點，配備合格的人員辦理工程項目業務。辦理工程項目業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德。

3、企業應當對工程項目相關業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規定經辦人的職責范圍和工作要求。

4、審批人應當根據工程項目相關業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理工程項目業務。對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

5、嚴禁未經授權的機構或人員辦理工程項目業務。

6、企業應當制定工程項目業務流程，明確項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算等環節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。