揭現金浮游量結構及對企業有何影響

現金浮游量是指企業存款帳戶上存款余額和銀行帳簿上企業存款帳戶余額之間的差額，也就是企業和銀行之間的未達帳項。充分利用浮游量是西方企業廣泛采用的一種提高現金利用效率、節約現金支出總量的有效手段。本文就浮游縣的構成及其管理談些看法。

一、浮游量的構成

1、有利的浮游量。它是企業作為付款人產生的支出浮游量，是由款項被銀行劃轉的時間比支票簽發時間晚所引起的。企業從簽發票據到真正付款可分為三階段：（1）簽發支票寄交對方；（2）供應商收到票據，進行內部處理（審核、入帳），再送存銀行；（3）銀行將款項從付款方帳戶劃轉到收款方帳戶。由此可知，支出浮游可劃分為寄交浮游、處理浮游和清算浮游。企業可根據條件測算出浮游天數和浮游量。如某企業支付原材料貨款，支票的簽發和寄交供應商要2天，供應商內部處理要1天，銀行間辦理清算要1天，則支出浮游總天數為4天。

2、不利的浮游量。它是企業作為收款人產生的存款浮游量，是由開戶銀行登記存款增加的時間比企業收到票據的時間晚所引起的。它可分為企業內部的處理浮游和銀行辦理手續登記企業存款帳戶的清算浮游兩個環節。

凈浮游量=支出浮游量-存款浮游量�？紤]到時間因素：凈浮游量=每天平均開出的支票張數×平均面額×平均支出浮游天數-平均每天收到的支票張數×平均面額×平均存款浮游天數。如某企業平均每天收到3張支票，平均面額10，000元；平均每天簽發支票2張，平均面額8，000元；平均支出浮游天數和存款浮游天數分別為4天和2天，則凈凈游量=2×8，000×4-3×10，000×2=4，000元。

二、浮游量對企業的影響

1、測算銀行存款的可支用總額。當凈浮游量為正時，企業能透支使用銀行存款；為負時，企業非但不能超支使用，還要向帳戶內增加存入款項。以免受到銀行懲罰。例如：某企業銀行存款帳面余額為80，000元，凈浮游量為5，000元，則企業利用浮游量簽發支票的最高數額可達：80，000＋5，000=85，000元。

2、計算冗余現金數額。由于企業必須在自己的銀行戶頭上保持一定的余額，如果企業今后一段時間內能保持正常的現金流入，就可將浮游量匡計在內計算冗余現金，將它用于其他投資。銀行存款帳面余額-企業在銀行戶頭上要求保持的余額+凈浮游量=冗余現金。例如：某企業在銀行戶頭上要求維持10，000元，凈浮游量為1，000元，該企業的銀行存款帳面余額為11，000元，則企業有11，000-10，000+1，000=2，000元的冗余現金可用于其他方面以增加企業財富。

3、估計浮游量給企業帶來的損益。

浮游成本=存款浮游量×投資報酬率

浮游收益=支出浮游量×投資報酬率

浮游凈損益=浮游收益-浮游成本=凈浮游量×投資報酬率

其中，投資報酬率分別表示因存款時間推遲引起的機會成本率和因付款時間推遲帶來的資金收益率。例如，某企業凈浮游量為100，000，投資報酬率為5％，則浮游凈損益=100，000×5％=5，000元。由此看出，如果企業能充分利用浮游量，就能節省資金成本，提高投資收益率。

三、浮游量的管理

鑒于浮游量在企業現金管理中的作用，筆者從收款方和付款方兩個角度談談如何加強浮游量的管理。

1、收款方：（1）設立多個收款中心來代替設在總部的單一收款中心，以減少浮游時間，加速帳款回收；（2）承租郵政信箱并授權當地開戶行每天數次收取信箱內匯款，存入企業帳戶；（3）對于金額較大的貨款可直接派入前往收取并及時送存銀行；（4）對企業內部各部門間的現金往來要嚴加控制，防止現金滯留；（5）保證支票即時處理并當日送存銀行；（6）將支付渠道通知付款方，并指明自己的地址和開戶行帳號，以節省清算浮游的時間。

2、付款方：付款方在處理浮游量中處于優勢地位。但是，一方的利益就是另一方的損失。過分利用浮游量有可能破壞企業和供應商之間的業務往來關系，影響企業形象。因此，付款方應在短期效益和長期信譽之間作出權衡，確定合理的浮游量。