20xx年9月28日至20xx年10月25日，縣審計局對部分縣級預算執(zhí)行單位20xx年預算執(zhí)行審計整改情況進行了審計調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況報告如下：

一、審計查處的問題

（一）縣級財政預算執(zhí)行審計情況。存在應繳未繳預算收入，政府債券轉(zhuǎn)貸手續(xù)不完善等問題。

（二）縣級預算執(zhí)行單位審計情況。

部分單位存在以下問題：

1、應繳未繳非稅收入；

2、超限額支付現(xiàn)金；

3、超比例列支招待費；

4、項目工程無正式發(fā)票；

5、虛列借調(diào)人員工資；

6、項目招投標不規(guī)范；

7、違規(guī)出借資金；

8、違規(guī)提取專用基金、滯留欠撥資金；

9、欠繳職工“四險”及住房公積金。

二、審計整改情況

審計報告、審計決定下發(fā)后，各相關(guān)單位高度重視審計結(jié)果，召開專題會議，研究部署整改工作，制定整改方案，落實整改責任，及時修訂和完善財務內(nèi)控制度，不斷提高部門預算執(zhí)行和財務管理水平。

（一）縣級財政預算執(zhí)行審計整改情況。縣財政局對審計結(jié)果高度重視，召開了專題會議，認真分析審計查出的問題，制定了切實開行的整改方案，細化了整改責任。及時將非稅收入解繳金庫；對債券轉(zhuǎn)貸手續(xù)不完善問題。已與相關(guān)單位簽訂了轉(zhuǎn)貸合同，對債務本息償還有關(guān)問題進行明確約定。

（二）縣級預算執(zhí)行單位審計整改情況。

1、應繳未繳非稅收入于20xx年7月28日全部解繳；

2、超限額支付現(xiàn)金的問題，相關(guān)單位進一步加強現(xiàn)金管理，嚴格現(xiàn)金使用范圍；

3、公務接待費超標準的問題，相關(guān)單位建立公務接待審批制度，嚴格控制接待標準和接待范圍；

4、項目工程無正式發(fā)票的問題，相關(guān)單位加強財政法律法規(guī)學習，嚴格辦結(jié)程序；

5、虛列借調(diào)人員工資問題，相關(guān)單位財務人員加強財政法律法規(guī)學習，提高財務核算和管理水平；

6、招投標不規(guī)范的問題，相關(guān)各單位健全財經(jīng)法律法規(guī)及《招投標法》的學習，嚴格招投標程序；

7、違規(guī)出借資金的問題，現(xiàn)已全部收回，歸還原資金渠道；

8、違規(guī)提取專用基金的問題，相關(guān)單位已全部歸還專用基金；

9、欠繳職工“四險”及住房公積金的問題，已向政府進行專題匯報，力爭盡快拿出解決辦法。

三、加強預算執(zhí)行的建議

通過近年來的預算執(zhí)行審計工作，各部門、單位財政財務管理工作總體情況較好，財經(jīng)紀律意識進一步增強，對財務管理工作較為重視，對審計查處的問題能夠正確對待，積極整改。但個別單位仍存在著部分違紀違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，這些問題需要通過進一步深化財稅體制改革和加強預算管理逐步解決。

（一）提高預算編制質(zhì)量，維護預算嚴肅性。在財政預算編制時，財政部門應準確研判當年國家財政政策，并進行大量調(diào)研，參照歷年收支情況，結(jié)合縣域經(jīng)濟發(fā)展實際和各部門單位業(yè)務工作狀況，科學、客觀、準確的編制預算收支計劃，提高預算的年初到位率，維護預算的嚴肅性。

（二）強化稅源管理，提高財政收入質(zhì)量。面對當前經(jīng)濟增速放緩，縣域稅收下降的不利局面，財稅部門要用好用足相關(guān)財稅扶持政策，建立起以財政貼息為主、小額無償補助為輔的產(chǎn)業(yè)扶持格局，創(chuàng)新投融資機制，形成多元化、常態(tài)化的'投融資機制，緩解企業(yè)資金壓力，助力企業(yè)發(fā)展。

（三）加強資金專戶管理，盤活存量資金。一是提高資金使用效益，全面清理財政往來款項，尤其對長期掛賬的暫付、暫存款項認真分析原因，落實清理措施，建立定期清理長效機制，積極盤活財政存量資金；強化結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，嚴格執(zhí)行財政部《關(guān)于進一步加強地方財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》規(guī)定，除政策規(guī)定外的其他結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金應收回預算，補充財力，提高資金效益。二是加快專項資金支出，統(tǒng)籌項目進度與資金撥付的關(guān)系，防止資金滯留或沉淀。

（四）嚴格財政監(jiān)管，規(guī)范財政財務收支。認真履行財政監(jiān)管職能，加強對縣直單位財務人員和會計基礎培訓，提升財務人員會計核算和管理水平，規(guī)范會計基礎工作。增強主管部門責任意識，認真履行對所屬單位財務、資產(chǎn)、資金的監(jiān)管職責，加大對存在問題的整改力度，防范監(jiān)管盲點，杜絕管理漏洞。