cma知識點整理：內部審計的內容和范圍和薩班斯法案

內部審計的內容

　　內部審計是評估內部控制政策和程序的設計、有效性及執行情況，并評估公司的績效質量。

　　內部審計的范圍

　　1.指出明顯的風險并強化風險管理。

　　2.評估財務數據的正確和可靠性

　　3.評估經營活動的效果和效率

　　4.評估資產的安全

　　5.評估公司經營是否違背法律

　　6.預防和偵測腐敗

　　7.協調外部審計的相關事務

　　薩班斯302法案的內容

　　薩班斯302法案要求公司季報年報必須包含以下內容并由公司CFO和CEO等相關人士簽字。

　　1.簽字人已審閱報告內容．

　　2.報告內沒有實質性缺失、錯誤、不當描述。

　　3.財務報告真實反映公司財務狀況和經營成果。

　　4.簽字人有責任建立和維護公司內控體系，任何90天內的內控問題都已反映在報告中。

　　5.報告期間的內控缺陷和腐敗都已反映。

　　6.報告期間是否有內控體系的明顯變化，會影響內控的有效性。

　　薩班斯404法案的內容

　　1.要求管理者以文檔形式建立內控體系，在年報中公司需覆蓋報告期內內控方面的內容。

　　2.事務所的審計需覆蓋公司內控方面，并會審計報告出具意見。

　　公眾公司會計監督委員會和審計準則2號和5號的內容

　　PCAOB(上市公司會計監督委員會）：根據《薩班斯法案》設立的，用于監督上市公司的審計

　　以及相關事項，以便為購買及持有其證券的公司或公眾投資者編制準確、獨立的審計報告。

　　2號準則：要求財務報告中涵蓋內控方面的問題．

　　5號準則：要求注重內控方面實質性缺陷的早期發現，以降低因內控缺陷而導致的財務報告失真情況的可能性。同時精簡審計報告，去除那些不必要的步驟。